Можно ли в 2018 году аннулировать реализацию за 4-й квартал 2017 года?
В 4-м квартале 2017 года в организации (ООО) на ОСНО была ошибочно отражена реализация строительных работ. Соответственно был завышен НДС, налог на прибыль и была некорректно сформирована годовая финансовая отчетность. Факт ошибки был обнаружен в 4-м квартале 2018 года. Отчетность за 18 год еще не сформирована и не утверждена. По счету 62.01 числится задолженность по этим работам, так как она не была оплачена заказчиком.
Можно ли аннулировать эту дебиторскую задолженность не подавая уточненки по НДС за 4-й кв. 2017, по налогу на прибыль за 2017 год, годовую фин.отчетность за 2017 год?
Можно ли аннулировать эту дебиторскую задолженность не подавая уточненки по НДС за 4-й кв. 2017, по налогу на прибыль за 2017 год, годовую фин.отчетность за 2017 год?
Comments
-
Петрович2019, здравствуйте!
Если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абзац 2 пункт 1 статья 54 НК РФ).
На основании постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 - также можно сделать вывод, что перерасчет налоговой базы по НДС в периоде обнаружения ошибки, допущенной в предыдущих налоговых периодах не предусмотрен. Согласно п. 3 и абз. 2 п. 11 при необходимости аннулирования записи в книге продаж после окончания текущего налогового периода используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура.
Поэтому корректировку по НДС придется сдавать обязательно, а вот по финансовой отчетности корректировки не сдаются, и т.к. Вы не сдали еще отчетность за 2018 год, то исправления необходимо внести в текущую отчетность. -
Добрый день!
Петрович2019, когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. Продолжайте обсуждение вопроса здесь, в этой теме. -
Добрый день.Цитата: Можно ли аннулировать эту дебиторскую задолженность не подавая уточненки по НДС за 4-й кв. 2017, по налогу на прибыль за 2017 год, годовую фин.отчетность за 2017 год?Поскольку ошибка не привела к занижению налогов (НДС и прибыль), вы можете и не подавать уточнёнки (п. 1 ст. 80 НК).
В бухгалтерском учёте нужно исправить ошибку текущим периодом (ПБУ 22/2010, п. 14 - если ошибка не существенная). -
Добрый вечер!
Всем коллегам большое спасибо за ответы
